源泉徴収と年末調整の違い

会社員であれば、毎月の給与明細に「所得税」が引かれているのを見たことがあるでしょう。これが源泉徴収です。そして年末になると行われるのが年末調整です。2つは別々の手続きではなく、「仮に納める」と「最後に精算する」というセットの関係にあります。

源泉徴収とは

源泉徴収は、会社が給与を支払うときに、あらかじめ所得税を差し引いて、本人に代わって国に納める仕組みです。

• 行う人：給与を支払う会社
• 時期：毎月の給与・賞与の支払いのたび
• 金額：給与の額や扶養する家族の人数などから決まる概算の額

所得税は本来、1年間の所得が確定してから計算するものです。しかし、全員が1年分をまとめて申告・納付するのは大変なため、毎月の給与から少しずつ前もって徴収する方法がとられています。

年末調整とは

年末調整は、1年間に源泉徴収された所得税の合計と、本来納めるべき正しい税額との差を精算する手続きです。

• 行う人：会社（従業員は必要な書類を提出する）
• 時期：年末（その年最後の給与の支払いのとき）
• 結果：納めすぎていれば戻ってくる（還付）、足りなければ追加で徴収される

毎月の源泉徴収はあくまで概算で、生命保険料の支払いや、年の途中での家族構成の変化などは十分に反映されていません。そこで、年末にこれらを反映して正しい税額を計算し直します。

源泉徴収と年末調整の違いまとめ

年末に税金が戻ってくる理由

「年末調整でお金が戻ってきた」という経験がある人は多いでしょう。これは、毎月の源泉徴収が少し多めになりやすいためです。年末調整では、次のような控除が新たに反映されます。

• 生命保険料控除
• 地震保険料控除
• 配偶者控除・配偶者特別控除
• 扶養控除（年の途中で家族が増えた場合など）
• 住宅ローン控除（2年目以降）

これらを差し引いて計算し直した結果、納めすぎていた分が還付されます。

源泉徴収票とは

年末調整が終わると、会社から「源泉徴収票」が交付されます。これは、1年間の給与の総額と、納めた所得税の額などが記載された書類です。確定申告、住宅ローンの審査、転職先での年末調整などで必要になるため、大切に保管しておきましょう。

確定申告との違い

確定申告は、1年間の所得と税額を自分で計算し、税務署に申告する手続きです。年末調整は、会社がこの計算を本人に代わって行ってくれるものといえます。そのため、給与所得だけの会社員の多くは、確定申告をする必要がありません。

ただし、年末調整を受けていても、次のような場合には確定申告が必要、または確定申告をすることで税金が戻る可能性があります。

• 給与の年間収入が2,000万円を超える
• 副業などの所得が年間20万円を超える
• 医療費控除を受けたい
• ふるさと納税でワンストップ特例を利用していない
• 住宅ローン控除を初めて受ける

まとめ

源泉徴収は「毎月の仮払い」、年末調整は「年末の精算」です。年末調整の書類を正しく提出しないと、受けられるはずの控除が反映されず、税金を多く納めることになってしまいます。会社から案内があったら、期限までに忘れず提出しましょう。